La fiscalité luxembourgeoise comporte plusieurs niveaux d'imposition pour les entreprises : l'Impôt sur le Revenu des Collectivités (IRC) à 17%, l'Impôt Commercial Communal (ICC) variable selon les communes (6,75% à Luxembourg-Ville), et l'Impôt sur la Fortune (IF) à 0,5%. Pour les particuliers, le système est progressif avec des tranches allant de 0% à 42%. La complexité de ce système rend l'accompagnement d'un expert comptable indispensable pour optimiser légalement sa charge fiscale.
Les impôts des entreprises au Luxembourg
IRC (17%) + contribution au fonds pour l'emploi (7% de l'IRC) = taux effectif 18,19%. ICC : varie selon la commune (6,75% à Luxembourg-Ville). IF : 0,5% sur la fortune nette jusqu'à 500M€. Taux global effectif à Luxembourg-Ville : environ 24,94%. Ce taux reste parmi les plus compétitifs d'Europe occidentale.
Optimisation fiscale légale
Le Luxembourg offre des mécanismes légaux d'optimisation : régime de la propriété intellectuelle (IP Box, taux effectif 5,2%), exonération des participations (régime mère-fille), amortissements accélérés, bonification d'impôt pour investissement, régime des impatriés.
Avantages
- Optimisation fiscale légale
- Déclarations dans les délais
- Veille réglementaire continue
- Conseil sur les régimes spéciaux
- Représentation devant l'ACD
Couverture nationale
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition des sociétés au Luxembourg ?
Le taux global effectif est d'environ 24,94% à Luxembourg-Ville (IRC 17% + contribution emploi + ICC 6,75%). Ce taux peut être inférieur dans d'autres communes et des régimes spéciaux permettent de réduire significativement la charge fiscale.
Quand faut-il déposer sa déclaration d'impôts au Luxembourg ?
La déclaration fiscale des sociétés (modèle 500) doit être déposée avant le 31 mai de l'année suivante. Pour les particuliers (modèle 100), la date limite est également le 31 mai. Des prolongations peuvent être accordées sur demande motivée auprès de l'ACD.
Qu'est-ce que le régime IP Box au Luxembourg ?
Le régime IP Box permet d'exonérer 80% des revenus nets tirés de la propriété intellectuelle (brevets, logiciels, marques). Le taux effectif tombe ainsi à environ 5,2%. Ce régime est très attractif pour les entreprises technologiques et innovantes.